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2017高企認定申報最新最全申報攻略
來源: | 作者:id201708180013 | 發布時間: 2017-06-21 | 890 次瀏覽 | 分享到:

    2017年高企申報工作已經全面展開。被認定為高新企業,不僅能享受到稅收減免優惠政策和國家科研經費支持和財政撥款,對于提升企業品牌形象、促進企業科技轉型、提高企業市場價值和資本價值方面都具有非常大的優勢。

    高企認定或者高企培育庫入庫對企業有什么好處?

   (一)高企認定后,3年有效期內企業所得稅由25%減按15%征繳;

    (二)申報高企認定的企業通過高企培育庫的申報入庫、出庫,可獲得省財政60萬元以上補助(不含地市獎補);

    (三)上市前規劃準備,稅務籌劃工具;

    (四)企業創新能力認證標志,提升企業品牌形象,產品投標、科技項目申報門檻條件或加分。

    (五)規范企業研發體系,完善知識產權管理,促進成果轉化,推動企業轉型升級;

    (六)享受地市的配套優惠政策

 

認定申報必須同時滿足哪些條件?

   (一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;

    (二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

    (三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

    (四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%

    (五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

    1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%

    2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%

    3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%

    其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%

    (六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%

   (七)企業創新能力評價應達到相應要求(70分以上);

    (八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

認定需要準備哪些材料

第一部分: 高新技術企業認定申請書 

這個申請書就需要企業在網上填報,下載,打印,而申請書是申請認定的第一部分,是專家重點審核的內容。

 

第二部分:企業執照及年度納稅申報表 

因為三證合一,現在很多企業應該就只有一個營業執照,那就只需要帶著一張營業執照就行了。

當然要是企業還有組織機構代碼,稅務登記證,還是要一起提供的。

另外從企業的成立時間開始,每一年的年度納稅申報表也是必備的資料。

 

第三部分:高新專項審計報告 

第一申的就是企業三年內的研發費用報告,如果企業成立的時間不足三年,那么就按照企業實際的成立時間來算。第二審的是2015年,也就是企業前一年度的高新收入。

 

第四部分:三年的年度審計報告 

以前這一部分審核的是企業預繳納稅申報表,也就是上個月的,而今年則是要企業三個年度的納稅申報表。

 

第五部分:技術創新情況的證明材料 

這個是要企業證明自己的技術創新能力,比如從專利技術,專利證書等上面體現出來。或者在技術創新方面上有哪些資質,在深圳市技術創新方面獲得了哪些成就等等,都可以放在這個部分作為證明材料。

 

第六部分:科技成果轉化能力 

利用企業的專利技術,利用技術訣竅,把企業的產品轉化成收入的證明,就可以作為轉化能力的證明材料。

 

第七部分:研究開發的組織管理水平

組織管理水平是指企業的軟件及硬件條件。在報項目的時候,企業都會寫自己的軟件條件是什么,硬件條件是什么。那么這塊的證明材料,就是企業要證明自己能更好的利用這些條件,進行有效的組織管理研究開發。

 

高企申報前或認定后日常管理重點工作有哪些?

(一)加強研發項目組織

高企申報時注意事項:

    1.研發項目界定應吻合《重點支持技術領域》(詳見《高企認定管理辦法》),從而歸納選定本企業申報高企的技術領域;

    2.研發項目所研發的技術目標既要體現行業先進性,也要結合企業實際。每年評審專家都否定一部分企業的低水平研發項目或編造不切實際的前沿高水平項目,項目對應的研發費用、成果轉化也被剔除。

    3.日常要做好研發項目檔案管理,包括研發項目立項報告、中期檢查報告紀要、結題報告、測試報告等。高企認定申報時候上傳相關文檔作為附件證明項目真實性、先進性和管理規范性的證明。

    4.重視研發項目所形成的成果管理,并通過知識產權申報加以保護。

PS:每年各級政府部門均有大量資助企業研發創新的財政經費可供申報,企業申請獲得支持有利于加強研發投入、項目組織。我們也會及時推送相關項目申報通知信息。

 

(二)做好知識產權申報、管理

        企業擁有的知識產權是衡量企業創新能力重要指標,也是是高企申報創新能力評價重要指標,占30分權重。其中,技術先進程度(8分)、核心支撐作用(8分)、數量(8分)、獲得方式(6分)。而且,知識產權的數量、技術水平、對產品支撐作用還涉及高企申報的科技成果轉化評價模塊。也就是說,企業知識產權的數量和質量是事關高企申報評價60分權重的核心。

        不同類型知識產權可用于申報次數不同、分值不同。發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等屬類知識產權;實用新型、外觀設計、軟件著作權等(不含商標)屬類知識產權。類知識產權可以重復多次用于高企申報,類知識產權只能用于申報一次。在知識產權數量評分標準上,企業擁有1類知識產權即可獲得A檔分(7-8分);如果企業只有類知識產權,盡管數量超過5件,最高只能獲得B檔分(5-6分)。

 

注意事項:

        高企認定申報中,企業知識產權可以通過自主研發、受讓、受贈、并購獲得;

        自主知識產權有多個權屬人時,只能由一個權屬人在申請時使用;

        申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。

 

(三)不斷健全研發組織管理體系

      1.不斷完善企業研究開發的組織管理制度,特別是項目立項、項目中期目標管理、項目結題成果管理制度,規范研發投入核算體系,實行研發費用輔助賬或專賬核算;

       2.建立健全企業的研究開發機構,加強研發機構的軟硬件建設,積極探索與高校科研院所開展多種形式產學研合作;

       3.建立了符合本企業情況的科技成果轉化的組織實施制度,強化科技成果轉化激勵機制,建立開放式的創新創業平臺,激發員工創新熱情;

       4.選送科技人員的培養進修,開展職工技能培訓,引進優秀科技人才,對科技人才實行創新績效評價和獎勵,并通過制定制度。

 

(四)做好科技成果轉化

       科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料,發展新產業等活動。

       在高企認定申報時,主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。

        科技成果包括發明專利、植物新品種、農作物品種、新藥、中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權、實用新型、軟件著作權、外觀設計、產品檢測方法、生產(服務)技術規范等。

        科技成果轉化結果是新產品、新工藝、新材料等。

 

(五)做好研發投入和高新技術企產品(服務)收入核算

按照2016年高企《管理辦法》《工作指引》規定:

       1.企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

    1)最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%

    2)最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%

    3)最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%

    其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%

       2.近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%

如何做好研發費用歸集?

        企業在準備高企認定申報前,除了加大研發投入,確保研發投入比例達標以外,還要規范研發費用的核算:

        企業在日常管理中應該在研發項目立項時應設置研發支出輔助賬,核算各研發項目的各支出明細科目費用,以此作為研發費用專項審計依據,并以備日后核查;

        明確研發費用歸集邊界,制定公用共用費用分攤依據原則,準確歸集各項目的研發費用,特別是研發人員的工資、研發儀器設備、場地、水電暖等共用公用費用的歸集和個項目之間的準確分攤;

        規范研發費用歸集對象主體和產生流程,研發費用發生的核心主體研發部門,費用發生應經由研發部分,部分企業歸集的研發用材料直接領用到生產一線,投入產品生產,這些投入是否屬研發投入無法鑒別;

        以高企研發費用歸集標準為標桿,以規范的研發費用專項審計契機,研發部門和財務部門共同完善企業研發費用歸集邊界、分攤依據、歸集證據文件、歸集結果四位一體的研發費用核算體系。

認定高企后,如何優化企業內部管理?

1. 企業應結合自身發展戰略制定三年科技研發規劃,圍繞不同研發目標制定階段性研發項目實施時間表,做好研發投入概算;

 

2. 建立科學的人力資源管理機制,測算企業員工招錄使用需求,加強科技人員招聘引進,確保科技人員比例符合高企比例要求;  

 

3. 做好知識產權規劃,明確企業在下一個認定周期不同類型知識產權申報計劃,使企業可以持續獲取有效知識產權,強化企業技術成果的知識產權壁壘;    

 

4. 加強研發部門、研發機構能力建設,完善研發組織管理體系,健全研發費用核算體系,確保研發費用達標,加強科技人員激勵;       

 

5. 科學、高效推進科技成果轉化,以新產品、新工藝、新材料應用為突破口,謀劃企業產品服務的升級換代,以技術競爭力牽引企業市場競爭力的提升;     

 

6. 企業發生更名需要及時辦理高企更名手續,與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經營業務發生變化等)應在三個月內經由市科技部門向省認定機構報告,并履行相關變更手續,以免影響企業享受稅收減免政策;     

 

7. 及時準確做好高企年度、季度統計填報工作,營業收入、上繳稅收、利潤等指標與企業年度納稅申報表一致,專利申請授權、科技人員、成果轉化、研發機構等信息與企業過去以及將來認定申報數據一致。

 

 

高新認定不能通過的幾種可能 

1. 成長性不好的企業,且授權的知識產權少于10個;

2. 研發費用日常做帳不規范,被稅務抽查后提供不出有效的證明;

3. 總收入中,貿易產品的收入占比較大;

4. 專項審計時從成本中挖研發費;

5. 網上申報時,企業提供的證明附件材料不充分。

 

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